Når året er gået, bør du hyre en revisor til at lave dit årsregnskab.
Hvis du er selvstændig, har du bogføringspligt og regnskabspligt og pligt til kapitalforklaring (vedrørende dit privatforbrug). Som selvstændig løber du let ind i problemer, hvis du ikke har en revisor – sandsynligheden for at skulle aflevere yderligere dokumentation til skattemyndighederne er relativt stor.
Hvis du har lønmodtagerstatus, så husk at gøre din revisor udtrykkeligt opmærksom på, at dine fradrag er lønmodtagerfradrag under de ligningsmæssige fradrag, og at selvangivelsen/årsopgørelsen skal udarbejdes på dette grundlag.
Er du lønmodtager, skal du med årets udgang opgøre dine indtægter og lave et regnskab over dine udgifter, for eksempel inddelt i hovedpunkter: husleje, telefon, porto, kontorhold, anskaffelser. Når du får den fortrykte årsopgørelse fra skattevæsenet i løbet af foråret, skal du sammenholde din egen opgørelse over indtægterne med Skat.
Du skal opgøre dine fradrag i nogle hovedtal og indberette summen af dine fradragsberettigede udgifter under rubrikken "Ligningsmæssige fradrag" på de relevante linier.
Opgørelsen sammen med dine hovedtal på udgiftssiden skal returneres til Skat/udfyldes online senest den 1. maj.
Du skal ikke sende dine bilag og anden dokumentation ind sammen med din selvangivelse. Hvis Skat ønsker flere oplysninger (hvad den desværre ofte gør over for freelancere), henvender de sig til dig. Du har så pligt til at oplyse/dokumentere dine fradrag over for Skat.
DJ har løbende skattesager for freelancere, der ønsker at fastholde en status som lønmodtager eller som selvstændig erhvervsdrivende (med eller uden moms).
Denne sag er typisk: Et skatteankenævn besluttede pludselig under en sag om fradrag for driftsudgifter, at freelanceren var lønmodtager, uanset han i fem år havde haft status som selvstændig uden indsigelser fra kommunens skatteforvaltning. DJ kørte sagen videre til Landsskatteretten, der var enig med forbundet i, at medlemmet var selvstændig.
Du skal derfor være opmærksom på, om din skatteforvaltning accepterer din status eller vil ændre den. En ændring kan ske ved, at du i et forslag til ny skatteansættelse beskattes af "over/underskud fra virksomhed" (det vil sige får status som selvstændig erhvervsdrivende) eller får dine fradrag flyttet fra den personlige indkomst til ligningsmæssige fradrag (det vil sige får status som lønmodtager).
Din skattemæssige status afhænger af, hvordan du tilrettelægger dit freelancearbejde. Find ud af, om du har den rigtige status, eller om tiden er inde til at skifte. Det er vigtigt for din økonomi.
Følgende tre betingelser bør være opfyldt, før det kan betale sig at blive selvstændig:
1. En løbende indtjening der er så stor, at du ikke har brug for supplerende dagpenge i de perioder, hvor du har meget få eller ingen opgaver.
2. Det kræver en personlig indkomst på mere end 425.000 kr. og fradragsberettigede udgifter på mindst 20.000 kr., før der er mærkbare økonomiske fordele ved at være selvstændig.
3. En spredning blandt dine arbejdsgivere (5-10), så du kan tåle at miste den største.
Ligger du på grænsen mellem lønmodtager og selvstændig, bør du sammen med din revisor kigge på de sidste årsregnskaber og dine forventninger til de næste par år.
Stiger dine indtægter støt, og er du eller vil du gerne være med i et kontofællesskab, er en status som selvstændig erhvervsdrivende måske den rigtige for dig.
Hvis du ikke har behov for supplerende dagpenge, og du har tilrettelagt dit freelancearbejde som selvstændig efter lovreglerne, bør du snarest overgå som selvstændig over for Skat og andre myndigheder. Du fastsætter selv skæringsdatoen.
Er du i tvivl om, hvorvidt du opfylder betingelserne, kan du evt. sammen med din revisor kontakte Skat eller bede Ligningsrådet om en bindende forhåndsbesked.
Om du skal have status som lønmodtager eller selvstændig afhænger af en vurdering af dine regnskaber og dine forventninger til de kommende år. På det felt er du og din revisor eksperterne.
DJs jurister kan bistå med viden fra kollegernes skattesager og om moms, og forsikringschef Marianne Jaquet fra AJKS kan hjælpe dig med A-kasselovgivningens regler om lønmodtagere og selvstændige. A-kassen udgiver også pjecen Skatten og din fremtid som freelancer.
TEMA: Skat og moms
Skat, moms og freelancere
Freelancer som lønmodtager eller selvstændig
Sådan bliver du lønmodtager
Sådan bliver du selvstændig
Forskellen på status som lønmodtager og selvstændig
Moms
TEMA: Fradrag
Fradrag
Fradrag for arbejdsværelse
Fradrag for efteruddannelse
Fradrag for befordring, lønmodtagere
Fradrag for befordring, selvstændige